Cách thu thập thông tin về tình hình thực hiện
Theo Quyết định (QĐ) 02/2022/QĐ-KTNN, theo dõi việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán (KLKNKT) bao gồm các hoạt động thu thập, tổng hợp thông tin, đánh giá, đôn đốc, xử lý và báo cáo kết quả việc thực hiện KLKNKT. QĐ 02/2022/QĐ-KTNN áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc Kiểm toán Nhà nước (KTNN) và các đơn vị được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc thực hiện KLKNKT của KTNN (đơn vị được kiểm toán).
Về trình tự tổ chức theo dõi việc thực hiện KLKNKT, QĐ 02/2022/QĐ-KTNN quy định theo 5 bước như sau:
Thứ nhất, thu thập, tổng hợp thông tin về kết luận, kiến nghị kiểm toán và tình hình thực hiện KLKNKT; Thứ hai, đánh giá tình hình thực hiện KLKNKT; Thứ ba, tổ chức các hoạt động nhằm đảm bảo hiệu quả, hiệu lực việc thực hiện KLKNKT: phân công bộ phận giúp việc theo dõi, đôn đốc thực hiện KLKNKT; trả lời bằng văn bản đối với báo cáo kết quả thực hiện KLKNKT; đôn đốc hoặc kiểm tra việc thực hiện KLKNKT; xử lý khiếu nại, kiến nghị về KLKNKT; Thứ tư, thực hiện cập nhật và thiết lập cơ sở dữ liệu về kết quả thực hiện KLKNKT; Thứ năm, tổng hợp, báo cáo kết quả việc thực hiện KLKNKT.
Đáng chú ý, về thu thập, tổng hợp thông tin về KLKNKT và tình hình thực hiện KLKNKT, QĐ 02/2022/QĐ-KTNN quy định: Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán thực hiện thu thập, tổng hợp thông tin về KLKNKT và tình hình thực hiện KLKNKT từ các nguồn:
a) Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị kiểm toán chi tiết, Thông báo KLKNKT qua kiểm toán, đối chiếu, Báo cáo kiểm toán và Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán năm của KTNN; b) Báo cáo kết quả việc thực hiện KLKNKT; các hồ sơ tài liệu làm bằng chứng cho việc thực hiện KLKNKT; c) Báo cáo kết quả thực hiện KLKNKT của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán gửi Tổng KTNN; Báo cáo kiểm tra việc thực hiện KLKNKT; Báo cáo tổng hợp kết quả việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán định kỳ, hàng năm của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và của KTNN; d) Các văn bản khiếu nại, kiến nghị của đơn vị được kiểm toán đối với KLKNKT và các văn bản giải quyết của KTNN; đ) Các thông tin khác có liên quan đến việc thực hiện KLKNKT của đơn vị được kiểm toán.
QĐ 02/2022/QĐ-KTNN cũng yêu cầu: Thông tin về KLKNKT trong Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị kiểm toán chi tiết; Thông báo KLKNKT qua kiểm toán, đối chiếu phải đảm bảo khớp đúng, đầy đủ với Báo cáo kiểm toán đã được phát hành và đã được tổng hợp tại Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán năm của KTNN; Thông tin về tình hình thực hiện KLKNKT phải thường xuyên được cập nhật kịp thời.
Đảm bảo hiệu quả, hiệu lực việc thực hiện KLKNKT
Cũng theo QĐ 02/2022/QĐ-KTNN, trên cơ sở thông tin thu thập, tổng hợp, đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán phân tích, đánh giá tình hình thực hiện KLKNKT (bao gồm cả kết luận, kiến nghị kiểm toán các năm trước chưa thực hiện) theo các nội dung sau: Tình hình chấp hành quy định gửi báo cáo việc thực hiện KLKNKT của đơn vị được kiểm toán; tình hình thực hiện KLKNKT kỳ trước của đơn vị; Tình hình thực hiện KLKNKT theo các nhóm đánh giá: Đã thực hiện, đang thực hiện và chưa thực hiện.
Căn cứ kết quả đánh giá, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức các hoạt động nhằm đảm bảo hiệu quả, hiệu lực việc thực hiện KLKNKT:
Phân công bộ phận giúp việc theo dõi việc thực hiện KLKNKT; Trả lời kịp thời bằng văn bản đối với Báo cáo kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán của đơn vị được kiểm toán; Đôn đốc đơn vị được kiểm toán theo các hình thức phù hợp: đôn đốc bằng văn bản; đôn đốc qua hoạt động kiểm toán; báo cáo Tổng KTNN có văn bản kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý đối với cơ quan, tổ chức không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ, kịp thời kết luận, kiến nghị kiểm toán của KTNN theo khoản 4 Điều 14 Luật KTNN;
Kiểm tra việc thực hiện KLKNKT; Xử lý kiến nghị, khiếu nại của đơn vị được kiểm toán về KLKNKT theo Quy định khiếu nại, khởi kiện và trả lời kiến nghị trong hoạt động KTNN; Các hoạt động khác theo quy định của KTNN.
QĐ 02/2022/QĐ-KTNN có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký.
